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收到以前年度已抵扣进项的发票，现在要入账，进项税该如何处理
匿名用户
提问于 2025-01-08 09:51
其实，您原本没有收到发票，就不该抵扣。
关于账务处理，现在您补充一下，“以前年度已抵扣进项”，做这件事情的时候，您是如何写的会计分录？
可以搜索一下“国家税务总局公告2026年第20号”原文附件1.全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）和2.税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，内容挺多；平时用到哪个就适用哪个。
需要代扣代缴增值税、企业所得税（公司）或者个人所得税（个人）。
借：销售费用
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴增值税（企业所得税、个人所得税）
严格来讲，需要如实开具发票。账务、税务处理如下
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
最后，把固定资产清理结转资产处置损益。
