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老师您好:营业外收入需不需要缴纳水利基金?谢谢
根据财政部、国家发展和改革委员会、水利部关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知财综[2011]2号以及财政部《关于征收水利建设基金有关问题的批复》财综字[1998]142号,凡有销售收入或营业收入的企事业单位和个体经营者,按上年销售收入或营业收入的1.2‰征收”。因此,水利建设基金缴纳的基数为企业的销售收入或营业收入,不包括营业外收入。建议查询本省发布的《利建设基金筹集和使用管理办法>。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。