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公司有一般纳税收入，也有简易纳税收入。无法划分的增值税需要转出，分录怎么做？年末汇算清缴分录怎么做？
匿名用户
提问于 2026-01-14 13:10
借：成本费用科目（根据进项税额来源、去向而定）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
汇算之后分录相同。
不客气，欢迎再次咨询。
从您描述的情况看，“个人备案的光伏项目”，那体现为“个人”从事经营，则您公司不能因此“享受三免三减半政策”。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
这儿没有特殊解读，字面理解即可：就是向所有人（全员）、支付所有款项（全额），皆应全部、如实履行代扣代缴申报义务。
税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（三）税收滞纳金；
