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公司有一般纳税收入，也有简易纳税收入。无法划分的增值税需要转出，分录怎么做？年末汇算清缴分录怎么做？
匿名用户
提问于 2026-01-14 13:10
借：成本费用科目（根据进项税额来源、去向而定）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
汇算之后分录相同。
不客气，欢迎再次咨询。
如果执行小企业会计准则可计入营业外收入科目，如果执行企业会计准则，计入其他收益科目。
不需要，六税两费减半政策是根据以往年度汇算结果是否为小微而判断是否可以享受的。
2025年1-6月是否可以享受，根据2023年汇算是否为小微进行判断，2025年7-12月是否可以享受根据2024年汇算是否为小微进行判段。和您本年年末是不是小微没有关系。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
根据您的描述，如果一个纳税年度内在中国境内居住累计超过一百八十三天的个人，就属于居民纳税人，属于居民纳税人就可以享受专项附加扣除政策。
