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保税区企业涉税问题
Verna Curme
提问于 2026-02-04 15:27
从保税区内企业购入原油再卖给境内企业，是否缴纳增值税取决于你是否为综合保税区增值税一般纳税人资格试点企业，以及货物是否为保税货物 ：
1. 非试点企业：销售保税原油给境内企业，由境内购买方按进口货物办理报关进口手续，缴纳进口环节增值税，您公司无需缴纳增值税。
2. 试点企业：向境内区外销售货物（含原油），需向主管税务机关申报缴纳增值税；若销售的是未经加工的保税原油，应按保税货物进入海关特殊监管区域时的状态，向海关申报缴纳进口环节增值税，并补缴缓税利息 。
政策依据：《国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（2019年第29号）
涉及文件条款理解、把握，建议您可直接与主管税务机关沟通一下。
从税务合规与内控角度来看，存在税务风险。仅靠内部审批单，是效力比较低的内部证据，没有外部证据，一旦税务机关不认可，可能认定为“虚列成本”或“不合规支出”。
既然7月已经交付，租赁期开始，那么就应当7月开始确认收入；而若尚未确认，则9月应当连同7月、8月一块儿补上，金额就是83/12x3。印花税则是按照合同金额一次缴纳。
关键在于业务真实、企业确实属于独立经营。但从上面描述来看，似乎只是设了一个空壳，单纯为了解决“生产企业出口外购货物不能退税”，那这个风险可就大了。最好如实提供情况，与主管税务机关沟通、确认一下。别藏着噎着，那是掩耳盗铃；如实反映事实情况，行就行，不行拉倒，这样才能未雨绸缪，防范风险。
