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保税区企业涉税问题
Verna Curme
提问于 2026-02-04 15:27
从保税区内企业购入原油再卖给境内企业，是否缴纳增值税取决于你是否为综合保税区增值税一般纳税人资格试点企业，以及货物是否为保税货物 ：
1. 非试点企业：销售保税原油给境内企业，由境内购买方按进口货物办理报关进口手续，缴纳进口环节增值税，您公司无需缴纳增值税。
2. 试点企业：向境内区外销售货物（含原油），需向主管税务机关申报缴纳增值税；若销售的是未经加工的保税原油，应按保税货物进入海关特殊监管区域时的状态，向海关申报缴纳进口环节增值税，并补缴缓税利息 。
政策依据：《国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（2019年第29号）
涉及文件条款理解、把握，建议您可直接与主管税务机关沟通一下。
支付认证老师本身费用，您记入哪个科目，这些相关费用，也放在一块儿就可以的。比如，请了认证老师来讲课，支付5000元，这5000元你放到了“管理费用——培训费”里面，那么上面说的这些费用，也是一块放在“管理费用——培训费”即可。
有个关键前提，上述“农产品”必须是这“个人”自己种的；基于这个前提：
一、可以按照9%计算抵扣。
二、会计分录
借：原材料或者库存商品 9.1
应交税费——应交增值税（进项税额）0.9
贷：银行存款 10
国家税务总局暂未发布最新《商品税收编码表》，但开票系统已经更新，可以直接选择、适用最新开票项目。
