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所得税汇算清缴表 职工薪酬支出及纳税调整表中 实际发生额 填写应付薪酬的借方 因为核算中 应付薪酬借方包含了支付上一年度12月的计提的工资 那么填写实际发生额时候 需要剔除这一部分吗?
根据A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明
第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
“应付职工薪酬”会计科目借方发生额应对应汇算年度所属期的“应付职工薪酬”会计科目借方发生额,剔除支付上一年度12月的计提的工资,再加上下一年度发放汇算年的12月份工资。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。