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  高老师 知名集团投资总监 2026-07-01 07:46

  1. 税制要素法定化与简明化

  税率保持不变：继续维持现行13%、9%、6%三档税率不变，出口适用零税率。
  

  税目体系优化：整合征税范围，确立“应税交易”概念；将“加工修理修配劳务”并入“服务”范畴，设立“生产生活服务”税目，使税制更加简明稳定。
  

  征收率法定：小规模纳税人简易计税征收率统一为3%并法定化（特定优惠如减按1%按过渡政策执行）。
  

  2. 视同销售范围大幅缩减（重大利好）
  

  旧政策下多达11类的视同销售行为，新规精简为3类：
  

  保留：自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费；无偿转让货物；无偿转让无形资产、不动产或金融商品。
  

  取消：货物代销、跨县市移送、对外投资、分配给股东等不再视同销售。这对制造、商贸集团的供应链内部调拨和架构重组极为有利，可有效降低资金占用与额外税负。
  

  3. 进项抵扣规则更加清晰
  

  不得抵扣范围法定：明确用于非应税项目、集体福利、个人消费的进项不得抵扣；混合用途资产需按比例进行进项转出。
  

  固定资产抵扣政策调整：专用于一般计税项目的资产，无金额限制一次性全额抵扣；混合用途资产单价≤500万元全额一次性抵扣。超过500万混合用途需要逐年调整
  

  餐饮服务抵扣破冰：明确旅行社、会务公司等为提供应税服务而采购的餐饮服务，其进项税额可按规定抵扣（打破了原“餐饮服务一律不可抵扣”的坚冰）。
  

  4. 混合销售计税简化
  

  原需拆分“货物”与“服务”分别计税的混合销售（如卖设备带安装），新规明确统一按企业主营业务适用税率计税，无需拆分，大幅降低了工程、设备销售类企业的核算难度与误判风险。
  

  5. 小规模纳税人管理与优惠
  

  起征点明确：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元、季销售额30万元（按次1000元）以下免征增值税。
  

  强制转一般纳税人：连续12个月销售额超500万元，自期满次月1日起自动转为一般纳税人，无缓冲期。
  

  
  

  日常费用报销需要业务真实，支出票据或凭证合规，金额合理，四流一致。

  
  

  • 2026-07-02 09:29:25
    还有5%简易计税吗
  • 2026-07-03 14:48:28

    有，一般纳税人适用5%征收率的情形（过渡期保留）
    

    不动产销售/出租（老项目）：销售或出租2016年4月30日前取得（含自建）的不动产；房地产开发企业销售或出租自行开发的房地产老项目（开工日期在2016年4月30日前）。
    

    
    

    土地使用权转让：转让2016年4月30日前取得的土地使用权（可差额扣除原价）。

    
    

    不动产融资租赁：2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

    
    

    通行费：收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。