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印花税
伟瀚海
提问于 2026-10-15 15:27
印花税征税对象，乃是应税凭证（比如此合同）；而其计税依据，则是合同载明金额。
回到这个问题，若合同未改，则依30万计税；若合同修改，则依修改后金额计税。
相关文件：
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）
三、（二）应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。
既然写了“含税”、“税率9%”，按照税法原则、原理，理应计算不含税金额作为计税依据。当然这是我的个人理解；谨慎起见，您可直接主管税务机关沟通、确认一下。
可以搜索一下“国家税务总局公告2026年第20号”原文附件1.全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）和2.税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，内容挺多；平时用到哪个就适用哪个。
需要代扣代缴增值税、企业所得税（公司）或者个人所得税（个人）。
借：销售费用
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴增值税（企业所得税、个人所得税）
严格来讲，需要如实开具发票。账务、税务处理如下
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
最后，把固定资产清理结转资产处置损益。
