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问题一：请问母公司用车辆以长期股权投资的形式，投资给子公司。会计和税务应该如何处理？ 问题二：同一控制下的两个子公司，车辆调拨，会计和税务应该如何处理？ 以上所提车辆已提完折旧，有3%残值。车辆
赵计萍
提问于 2018-05-08 20:17
您好，出售给子公司，价格市场大致价格即可，不要低于残值，否则损失需作资产损失申报，繁琐。若属于2009年以前取得的固定资产，未抵扣进项税额的，按照3%税率缴纳增值税并开具专用发票；属于营改增纳税人转让营改增前取得的固定资产且未抵扣进项税额的，按照3%税率缴纳增值税并开具专用发票。勿申报转让使用过的固定资产增值税优惠，因为无法开具专用发票，将损失2%的进项税额。若取得汽车时已抵扣进项税额的，则按照17%税率开具专票并缴纳增值税。增值税记得申报，因为存在二手车交易市场开票而导致企业忘记申报的情形。
捐赠支出无法扣除。无偿调拨适用划转重组有风险且无必要。
企业所得税照章处理，一方确认营业外收入，一方作为固定资产核算，属于使用过的固定资产，在剩余使用期限内折旧扣除。2年没有问题。
您好，您的第二个问题提问不够完整，请补充，谢谢！
如果改造房屋乃是自有，则应于改造完成并入固定资产（房屋），一并计提折旧。若改造租入房屋，则可单独计入长期待摊费用，于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是：摊销应当基于改造实际业务，而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理：
借：银行存款
贷：原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等（视材料后续所处环节而定）
应交税费-应交增值税（进项税额）
其实，关于税控设备相应会计分录，顺序应当是这样的：
（一）购买时
借：管理费用
贷：银行存款
（二）抵减时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
如果您不打算抵减了，第二笔分录不做即可。
