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老师你好,请问,在做企业所得税年度纳税申报表的时候,就是有一张资产折旧摊销表,本来呢,应该是当期折旧小于累计摊销的,逻辑上是这样的,但是实际操作中,当期折旧大于了累计摊销,系统不同过了,该怎么办?
【解答】您好!
根据您的描述判断,您是想问汇算清缴时,销售使用过的固定资产怎样填制A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表对吗?
根据A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明:
1.第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。(即您应该填写20万元)
2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。(您今年计提折旧1万元应填在此列)
3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。(这台车您到转让前累计折旧6万元应填在此列)
根据上述规定,填列此表就不存在您描述的情况了。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。