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公司注销
匿名用户
提问于 2015-09-09 18:55
根据财税[2005] 165号规定，一般纳税人注销时，其存货不做进项税转出处理，其留抵税额也不予退税
这个是按照“增值税属期”来算的。比如一般纳税人通常增值税按“月”计税、申报，则此期间即为“月度”。
这是三个问题，应当分别来讲：
一、增值税方面，虽为线上方式，但显然公司乃是境内，所以个人认为，这个服务不能算是“完全发生于境外”，因而需要代扣代缴增值税。
二、企业所得税方面，道理相同，需要代扣代缴。
三、捐赠方面：
（一）并无捐赠抵增值税一说。
（二）企业所得税方面，捐赠税前扣除，需要同时满足四个条件：
1、通过国家机关或者公益性组织（已向税务机关备案）；
2、不超过利润总额12%；
3、属于公益事业；
4、取得捐赠票据。
并且，需要指出的是，捐赠税前扣除乃是在您公司计算应纳税所得额时处理。现在乃是“代扣代缴企业所得税”，于其是否捐赠并无关系。
从“我司收到外包公司给我司开具发票”、“外包公司只负责做饭”描述来看，乃是外包公司给您公司提供“餐饮服务”，应当开具“餐饮服务”发票。
您公司应当作为职工福利核算。
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：银行存款
借：成本费用科目（区分员工岗位）
贷：应付职工薪酬-职工福利
此业务未涉及视同销售（我举个例子，施工企业到建设方来盖房子，不存在“建设方租地给施工方一说”，这儿也是如此：外包公司来您公司做饭，那个餐厅从来都是您公司的）。
房产税方面，您公司全额从价计税即可。
