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请问一下老师:1、开发网页和app的人员工资和其他相关费用如何会计处理?2、开发课程的老师工资和其他外包服务费如何会计处理?3、收入成本如何配比?
【解答】您好!
一、虽然按年收费,但是收入应当按照权责发生制原则分期确认。
二、成本乃是与取得收入相关的支出,亦应与收入配比确认。
三、课程老师工资、外包服务费应属于与取得收入相关的支出,自当列为成本。
四、开发网页及APP相关支出,若与课程明确相关,且使用期比较确定,可以确认无形资产,在此期间内分摊计入营业成本。而若无法确定上述因素,则可直接作为管理费用。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。