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三月份填企业所得税季度申报表的时候,不小心在预征缴栏目填了一个数,导致少缴了2W的所得税。现在才发现。这个月填所得税申报表,预征缴栏必须要填数才行,有什么办法补上这笔税吗?
【解答】您好!
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据上述规定,申报发生错误应到主管税务机关申报大厅进行手工修改申报。三月份填企业所得税季度申报表的时候,不小心在预征缴栏目填了一个数,导致少缴了2W的所得税,按规定应缴纳滞纳金了。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。