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先查出以前年度失控发票,虚进行账务调整补缴税款,原会计分录为借:库存商品 392541.84 应交税费_进项税额66732.12 贷:应付账款,459273.96,现进行进行税额转出66732
【解答】您好!
一、账务处理
借:库存商品(若已于往年销售,则为“以前年度损益调整”)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款等)
二、根据实际情况确定所得税处理:
(一)若业务不真实、发票不合规,则企业所得税不得税前扣除。
(二)若业务真实,取得合规发票或者其他合法凭证,可以税前扣除。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。