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对方单位没收我单位缴纳的保证金,我单位应做如何处理?对方是否应该提供正式发票?如果提供正式发票,发票应注明什么内容?谢谢!
首先应根据合同判定是否属于违约金;二是根据是否属于已发生应税业务的违约金。如果属于未发生应税业务的违约金(保证金),不属于开具发票范围,贵公司依据合同及收据计入“营业外支出”;如果属于发生应税业务的违约金(保证金),对方按相应的商品或劳务品名开具发票,贵公司计入相关成本费用。
盈亏平衡点(销售量)=总固定成本÷(单位售价-单位变动成本)
若产品售价不同,可以使用相应平均价格计算。(事实上,市场状态下,售价确实也不可能一成不变。)
账务处理应当据实。也就是说,既然实际租房,就应当如实确认相关费用,根据租房用途,计入相应费用科目(比如用于行政办公,则为管理费用)。
税务处理方面,因为没有发票,就不能税前扣除,而需要纳税调整了。另外,如果房东是个人,需要履行个人所得税代扣代缴义务。
确实用于研发活动,可以计入研发费用。关于具体项目(二级科目),可以按照《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)以及是否产生研发成果分别处理。关于申报项目,与上述分别相同。