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老师你好,请问:
根据贵公司提供的资料“个人的机械要放在单位使用,但是单位要增值税专用发票,所以个人只能通过别的小规模公司再租给单位,这样的话个人跟这个小规模公司需要签订挂靠协议呢还是签订租赁合同呢”,此项业务分解为小规模纳税人向个人租赁机械,再转租行为,个人与小规模纳税人签订动产经营租赁协议,小规模纳税人与单位签订转租协议。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。