2021智慧监管时代的汇算清缴之常见难题 II

笔记种类课堂笔记
本课程重点讲解工资薪金支出和资产损失扣除的纳税调整,详细介绍了其申报表的填报方式。

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2021智慧监管时代的汇算清缴之常见难题 II


课程介绍:


税务机关的监管正在悄然升级,金税四期新时代即将到来!此次升级不但增加了非税的业务数据模块,与海关、银行等部门信息联动,也引入RPA(流程自动化机器人)等先进数字化技术,使得数据分析、筛选更高效,企业的所有行为都无所遁形。严征管、重稽查将成为2021税务管理的主基调。与此同时,财务也正进行着每年一次的大考——汇算清缴。虽然每年都在做汇算清缴,但是由于政策的变动、报表的调整,在进行的过程中总是会遇到不少问题,解决这些难点也就变得刻不容缓。而汇算清缴提交的数据几乎涵盖了企业经营中所有的财务数据,在智慧监管的新时代,您提交的数据真的没有风险吗?为帮助企业了解新形势、掌握新政策,顺利完成2021年汇算清缴,本课程从政策层面,深刻理解最新税收法规,掌握政策变化;从操作层面,将财务人员面临的实际问题进行汇总讲解,全面把握企业所得税汇算清缴过程,规避税务风险。

本课程为系列课程第五节,主要讲解了工资薪金支出和资产损失扣除的纳税调整,详细讲解其申报表填报方式。


讲师介绍:


高 欣

知名集团投资总监

秦皇岛市总会计师协会税务分会会长

高老师有着20年+税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理富立房地产开发财务总监金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历,使高老师熟悉各种票据的使用,对财务领域有了深入的了解,对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人,他能够很好的结合企业内部各岗位的特点,找出企业生产经营的薄弱点及筹划点,把理论和实际操作完美的结合。同时,高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证,在教学过程中,善于根据企业需求,理论结合实际,贴近学员需求,解决实务问题。


模块介绍:


模块一工资薪金支出的纳税调整及申报

介绍了工资薪金支出的范围界定和相关扣除政策,并通过案例讲解了应如何填报工资薪金支出。


模块二资产损失扣除的纳税调整及申报

介绍了资产损失的类型和扣除原则、扣除政策,并通过案例讲解了如何确定资产损失的账面价值、计税基础和纳税调整金额。




模块一:工资薪金支出的纳税调整及申报


一:工资薪金支出的范围界定及政策


1. 工资薪金支出范围界定

(1) 工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。


(2) 工资薪金支出税前扣除条件:实际发生,合理性和与任职或者受雇有关。次年汇算清缴结束前发放就算实际发生。(工资薪金不是通过外部发票而是通过工资表来税前列支,但即使是企业的内部凭证也应保持合理性)


2. 工资薪金支出政策

(1) 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)

对合理的工资薪金进行了界定,并给出了五条判断合理性的参考原则


(2) 国家税务总局公告2015年第34号

一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。


符合该规定的福利补贴,不但加大了工资薪金的基数,使得扣除的限额增加,而且减少了福利费的支出金额,如果企业福利费超出限额,可以考虑用该方法。


二:工资薪金支出的申报


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课堂笔记 2021智慧监管时代的汇算清缴之常见难题 II

2021智慧监管时代的汇算清缴之常见难题 II


课程介绍:


税务机关的监管正在悄然升级,金税四期新时代即将到来!此次升级不但增加了非税的业务数据模块,与海关、银行等部门信息联动,也引入RPA(流程自动化机器人)等先进数字化技术,使得数据分析、筛选更高效,企业的所有行为都无所遁形。严征管、重稽查将成为2021税务管理的主基调。与此同时,财务也正进行着每年一次的大考——汇算清缴。虽然每年都在做汇算清缴,但是由于政策的变动、报表的调整,在进行的过程中总是会遇到不少问题,解决这些难点也就变得刻不容缓。而汇算清缴提交的数据几乎涵盖了企业经营中所有的财务数据,在智慧监管的新时代,您提交的数据真的没有风险吗?为帮助企业了解新形势、掌握新政策,顺利完成2021年汇算清缴,本课程从政策层面,深刻理解最新税收法规,掌握政策变化;从操作层面,将财务人员面临的实际问题进行汇总讲解,全面把握企业所得税汇算清缴过程,规避税务风险。

本课程为系列课程第五节,主要讲解了工资薪金支出和资产损失扣除的纳税调整,详细讲解其申报表填报方式。


讲师介绍:


高 欣

知名集团投资总监

秦皇岛市总会计师协会税务分会会长

高老师有着20年+税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理富立房地产开发财务总监金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历,使高老师熟悉各种票据的使用,对财务领域有了深入的了解,对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人,他能够很好的结合企业内部各岗位的特点,找出企业生产经营的薄弱点及筹划点,把理论和实际操作完美的结合。同时,高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证,在教学过程中,善于根据企业需求,理论结合实际,贴近学员需求,解决实务问题。


模块介绍:


模块一工资薪金支出的纳税调整及申报

介绍了工资薪金支出的范围界定和相关扣除政策,并通过案例讲解了应如何填报工资薪金支出。


模块二资产损失扣除的纳税调整及申报

介绍了资产损失的类型和扣除原则、扣除政策,并通过案例讲解了如何确定资产损失的账面价值、计税基础和纳税调整金额。




模块一:工资薪金支出的纳税调整及申报


一:工资薪金支出的范围界定及政策


1. 工资薪金支出范围界定

(1) 工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。


(2) 工资薪金支出税前扣除条件:实际发生,合理性和与任职或者受雇有关。次年汇算清缴结束前发放就算实际发生。(工资薪金不是通过外部发票而是通过工资表来税前列支,但即使是企业的内部凭证也应保持合理性)


2. 工资薪金支出政策

(1) 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)

对合理的工资薪金进行了界定,并给出了五条判断合理性的参考原则


(2) 国家税务总局公告2015年第34号

一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。


符合该规定的福利补贴,不但加大了工资薪金的基数,使得扣除的限额增加,而且减少了福利费的支出金额,如果企业福利费超出限额,可以考虑用该方法。


二:工资薪金支出的申报


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