2025年企业所得税汇算清缴申报表调整与实务要点解析

课程介绍：

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局发布《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告国家税务总局公告》（2025年第1号）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。

本次课程对修订内容逐一进行解析，以帮助学员快速掌握填报变化，规避企业汇缴税务风险，顺利完成年度汇缴工作。

本次课程主要对《企业所得税年度纳税申报表》的部分表单和填报修订内容进行阐述。

讲师介绍：

高 老 师

省级稽查人才库成员

原某省稽查局审理科科长、检查科科长

高老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。

模块介绍：

模块一：《企业所得税年度纳税申报表》部分表单和填报说明修订内容概述

本章节主要介绍了报表修订的大背景，并给出其修订前后的对比。

模块二：《企业所得税年度纳税申报主表》修订内容详解

本章节主要介绍了《企业所得税年度纳税申报主表》发生的三类修订内容。

模块三：《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》修订内容详解

本章节主要介绍了资产折旧、摊销及纳税调整明细表依据不同的优惠类型而做出的修订。

模块四：《研发费用加计扣除优惠明细表》修订内容详解

本章节主要介绍了《研发费用加计扣除优惠明细表》依据财政部、税务总局、科技部公告2022年第28号而做出的修订。

模块五：《税额抵免优惠明细表》修订内容详解

本章节主要介绍了《税额抵免优惠明细表》依据财政部、税务总局公告2024年第9号而做出的修订。

模块六：跨地区经营汇总纳税企业相关报表修订内容详解

本章节主要介绍了跨地区经营汇总纳税企业相关报表依据计算规则而做出的修订。

模块七：《一般企业收入明细表》等部分表单填报说明修订内容详解

本章节主要介绍了非货币交换收入填报规则的变化以及一般企业收入明细表与主表表间关系之间的变化。

模块八：股权（股票）投资处置的填报要求

本章节主要介绍了三类股权投资处置的申报要求。

模块九：实施时间

本章节主要介绍了公告实施的实施时间和适用范围。

模块一：《企业所得税年度纳税申报表》部分表单和填报说明修订内容概述

一、修订核心目的

《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2025年第1号)：

• 一是深入贯彻落实国务院支持推进重点行业设备更新改造的企业所得税优惠政策，确保企业能够充分享受政策红利，助力产业升级与创新发展；

• 二是积极回应纳税人对于2017年新会计准则实施后财务报表样式更新等实际需求的反馈。

• 通过此次调整，力求使申报表的架构与内容更加贴合企业财务核算实际，进一步提升申报效率与准确性，降低企业申报成本，增强企业办税体验，实现税收征管与企业发展的良性互动。

二、修订内容概述

• 此次调整力度较大，针对以前的37张表格：

• 取消2张表单取消：

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)和《减免所得税优惠明细表》(A107040)，将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

• 修订6张表单：

1.《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)

2.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

3.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

4.《税额抵免优惠明细表》(A107050)

5.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)

6.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)

• 修订表单填报说明：

根据表单样式调整情况，同步对关联表单的填报说明进行了修订。具体可见下图：