新法新填：增值税法后申报表填报变化解析

课程介绍：

2026年，随着《增值税法》的全面落地实施，增值税纳税申报表迎来了近十年来最深刻的一次结构性调整。“劳务”口径变了、“扣除项目”怎么填、小规模起征点免税栏次更新、混用资产进项转出规则细化…… 面对新增的《业务信息表》与大量栏次删改，财务人员若继续沿用旧版申报逻辑，极易引发申报异常、多缴税款甚至税务风险。

本次课程不讲空洞法理，直击申报表每一个单元格的“新填法”。我们将深度拆解增值税法施行后的申报表调整逻辑，结合劳务派遣、金融商品转让、进项税转出等高频场景，手把手带您完成从“旧表思维”到“新表逻辑”的平稳过渡。

本课程重点介绍了增值税纳税申报表的主要变化内容，并且通过案例解析了申报表的填写问题。

讲师介绍：

高 老 师

知名集团投资总监

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

模块介绍：

模块一：增值税法后现行申报表的调整变化

本章节主要介绍了现行申报表调整的总体原则以及主表附表相关栏次的填写口径变化等。

模块二：试点地区申报表要点解析

本章节主要介绍了五省市试点的全新申报表结构，重点讲解体系变化及主要的变化点等。

模块一：增值税法后现行申报表的调整变化

一、增值税纳税申报事项调整的原则是什么？

• 为避免社会各界因表样变动而进行大规模改造，新政策尽可能保持原有申报表格式不变，以减少纳税人和相关系统的适应成本。

• 对于在新《增值税法》实施后未作调整的政策内容，其在申报表中的填报方式和口径继续沿用原有规则，确保政策执行的连续性和稳定性。

• 针对因新《增值税法》及实施条例等带来的政策变化，仅在现有申报表的“蓝色填报说明”中进行针对性调整或扩充，明确新政对应栏次的具体填报规则，从而实现申报表与新政策的衔接。

二、“劳务”相关项目填写口径有何变化？

• 劳务相关项目填写口径原仅填报加工、修理修配劳务的销售额，现调整为：纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务、无形资产、不动产的销售额均填入本栏。

• 一般纳税人主表第10栏“免税劳务销售额”口径原仅反映免税的加工、修理修配劳务，现调整为：本期免征增值税或适用零税率的应税服务、无形资产、不动产的销售额均填入本栏。

• 附列资料表一中“劳务”定义明确为“加工、修理修配服务”

1. 第一行（13%税率）：“货物及加工修理修配劳务”中的“劳务”实际指“加工、修理修配服务”，虽名称未改，但实质已属服务，仍填于此行；

2. 第2行（13%税率）：“服务、不动产和无形资产”中的“服务”不包含加工、修理修配服务，仅指其他13%税率服务。

• 小规模纳税人申报表中“货物及劳务”栏仍包含加工、修理修配服务

1. “货物及劳务”中的“劳务”专指加工、修理修配服务，其销售额填入该栏；