严稽查环境下的税企争议解决之道Ⅰ

课程介绍：

由于税法的复杂性、税企信息不对称、判例和法规的变化等因素，企业在和税局沟通的过程中，经常会产生意见分歧。这些争议可能源于多种因素，对企业来说，如果没有处理妥当，除了相关的合规和经济风险之外，还有可能带来法律、商誉、投资相关的多种经营风险。

为了减少税企争议，对于企业的财税管理者来说，除了需要确保其税务策略和申报符合最新的税法规定外，同时需保持与税务机关的良好沟通，并寻求其清晰的指导和支持。在此过程中，对税务机关的处理流程、组织架构、工作模式的了解，以及对应沟通的技巧，都将会为企业避免争议或解决争议带来极大的帮助。

本系列课程将会结合实例从如何为什么产生争议、解决途径、重要突破口以及常见问题化解切入，让企业全面掌握税企沟通及争议解决的核心要点。

本课程重点介绍了积极解决税企争议的有效途径以及解决问题的切入点。

讲师介绍：

高 老 师

省级稽查人才库成员

原某省稽查局审理科科长、检查科科长

高老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。。

模块介绍：

模块一：积极解决税企争议的有效途径和切入点

本章节主要通过案例介绍了税企争议的有效途径以及适用的方式方法等。

模块一：积极解决税企争议的有效途径和切入点

【案例引入】长春税务机关认定某企业需要做企业所得税纳税调整的行为

事实经过：

• 2014年奥森房地产公司、亿洲房地产公司6048000元违约金无合法有效凭据；

• 2014年梗阳实业集团公司借款利息21010500元无合法有效扣除凭据；

• 应支付张旭借款利息1109250元计入财务费用，未取得合法有效凭据；

• 计提借款利息895999元均未取得合法有效凭据，于2015年度企业所得税税前申报扣除845385.62元。

• 企业对税务机关的认定并不认可，按照企业自己的相关证据资料，认为应该是能够在企业所得税税前扣除的；因此企业首先进行了行政复议。
长春市税务局于2017年3月21日作出《行政复议决定书》，撤销了处理决定违法事实第（一）项，而维持了违法事实（二）、（三）、（四）项，并责令市税务稽查局重新作出处理决定。

解析：

• 企业对税前扣除的理解：

1. 利息支出能否在税前扣除，与是否取得发票无关，而是与凭据有关；