最新增值税及附加税费申报操作实务之一般纳税人Ⅰ

课程介绍：

近期，国家税务总局发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2025年第2号），对增值税申报表的填报说明进行了部分调整。在增值税立法的背景下，许多企业财务人员不免感慨，面对不断更新的税收政策和日益复杂的申报系统，在实际操作中不仅容易出错，甚至还会面临税务风险。

本次课程专为一般纳税人设计，系统梳理一般纳税人增值税申报表，详细讲解相关报表的结构、申报工作的操作要点及流程，并通过案例解析重点难点内容，帮助学员更好地掌握填报技巧，规避税务风险。

本次课程为系列课程第一节，主要介绍了新版电子税局一般纳税人的申报操作流程以及2号公告对增值税申报表填写说明的调整及其重点注意事项等。

讲师介绍：

高 老 师 

省级稽查人才库成员

原某省稽查局审理科科长、检查科科长

高老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。

模块介绍： 

模块一：全国统一的新版电子税局一般纳税人申报操作流程

本章节主要介绍了全国统一的新版电子税局对纳税人的不同分类和填报要求。

模块二：电子客票和电子行程单如何填报增值税申报表

本章节主要介绍了电子客票和电子行程单的最新文件以及进项抵扣的注意重点。

模块三：增值税及附加税费申报（一般纳税人）注意事项

本章节主要介绍了增值税一般纳税人进项抵扣、未按期申报、申报期限等的注意事项。

模块四：2号公告对增值税申报表填写说明的调整有哪些？

本章节主要介绍了2号公告在增值税申报表上的三个调整。

模块一：全国统一的新版电子税局一般纳税人申报操作流程

一、场景概述

• 增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）场景说明

通过建立大数据分析模型，识别纳税人身份信息、行业类型、办税习惯等特征，将企业按照办税需求分为“业务简单”、“相对复杂”、“非常复杂”三类群体，并分别为其打上对应数据标签，有针对性的提供差异化申报服务：

1. 第一类：“业务简单”标签的纳税人，适配确认式申报。纳税人确认关键数据，一键提交即可完成申报。

2. 第二类：“相对复杂”标签的纳税人，适配补录式申报。纳税人仅需补充填报少量数据，即可确认提交完成申报。

3. 第三类：“非常复杂”标签的纳税人，适配填表式申报。为纳税人提供 数据预填服务，累计预填数据432项，关键数据高亮显示。

二、功能路径

• 可通过以下四种方式进入申报界面：

1. 通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】 进入办税功能

2. 通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】 进入办税功能。

3. 通过本期应申报提醒进入办税功能。

4. 通过首页热门栏次，选择“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”进入 办税功能。

三、操作步骤——确认式申报

• 命中业务简单标签的纳税人，系统自动推荐确认式申报；

• 纳税人确认税款信息无误，可直接提交申报；

• 纳税人在申报提交时需要输入“真实”、“责任”四个字完成声明。

四、操作步骤——补录式申报

• 命中业务相对复杂标签的纳税人，系统自动推荐补录式申报；

• 系统根据纳税人的标签，动态展示需要补录的要素项；

• 纳税人根据实际需要点击填写相应要素项数据；

• 在对应要素项弹框中补录数据；

• 完成补录后，关闭弹窗，页面自动计算应补退税额等相关数据；

• 纳税人在申报提交时需要输入“真实”、“责任”四个字完成声明。

五、操作步骤——填表式申报

• 命中业务复杂标签的纳税人，系统自动推荐填表式申报；

• 系统根据发票信息、备案信息等数据对报表进行预填；

• 纳税人在申报提交时需要输入“真实”、“责任”四个字完成声明。

六、操作步骤——表内表间比对

• 当申报提交出现比对不通过的情况时，根据信息提示，先修改申报表数据，特别是出现强制性比对不通过时，系统将无法进行申报；

七、操作步骤——申报比对

• 表间比对通过，进行申报提交后系统进行申报数据与后台发起数据进行比对，判断是否存在比对不通过的强制性校验，若不通过会出现提示；

八、操作步骤——申报完成

• 申报成功后，可以进行立即缴款，查验本期税款显示无误之后，可选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费款缴纳；

模块二：电子客票和电子行程单如何填报增值税申报表

一、主要文件

• 《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号）

• 《国家税务总局 财政部 中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局 财政部 中国民用航空局公告2024年第9号）

二、文件重点内容归纳