企业所得税常见纳税误区精解 I

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    00:46
  • 2. 企业所得税税前扣除纳税误区之罚金、罚款
    08:34
  • 3. 企业所得税纳税误区之自然人借款利息、员工保险
    14:10
  • 4. 企业所得税纳税误区之职工教育经费
    08:00
  • 5. 固定资产折旧中的常见所得税纳税误区
    18:09

课程简介

铂略财务培训调研显示,不同企业财务人员竟存在相似的纳税盲区:
【员工保险】企业为员工购买的商业保险,真的无法在企业所得税前扣除?
【罚金、罚款】所有罚金、罚款不可以税前扣除吗?
【固定资产】企业停产期间固定资产折旧不能税前扣除

铂略财务培训本系列课程将针对企业所得税日常常见的纳税误区展开分析。本次第一节课程将结合案例,为企业梳理所得税税前扣除和固定资产折旧相关的纳税误区,帮助财务人士快速掌握企业所得税原理,扫除纳税误区,厘清纳税思路!

15:00 课程开始
Part 1 企业所得税扣除中的常见纳税误区
- 所有罚金、罚款不可以税前扣除
- ……

Part 2 固定资产折旧中的常见纳税误区
- 企业停产期间固定资产折旧不能税前扣除
- ……
16:00 课程结束

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 袁谦 某美资大型制造业企业财务总监

    债权性投资 指的是比如说短期借款也就是关联方给贵公司的贷款

    权益性投资 指的就是贵公司的实收资本,就是关联方的投资金额

    举例:
    比如关联方投资贵公司的股本是1000万,另借款给贵公司3000万(如果借款利率是6%),按2:1的比例,贵公司按3000万计算的一年应付利息3000*6%=180万元中,只能允许税前扣除1000*2*6%=120万元,差额60万元的利息不能在发生当期或以后年度扣除.

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】

    1、该违约金因为是合同执行1年后发生的不在再续租提前解约,所以应该确认为价外费用,开具增值税发票在企业所得税前列支。

    2、如果合同未履行发生的违约金应当确认为营业外支出,但必须取得由收取方提供的合法、合理的依据,以此证明和判断赔偿行为的真实存在和进行会计及税务处理。比如法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的合同协议、付款证明等等,才作为企业所得税税前扣除的扣除凭证。

    【政策依据】

    《营业税改征增值税试点实施办法》附件1

    第三十七条 销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

    价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:

    (一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

    (二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

    《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。因此对于不属于价外费用的违约金,不开具发票,收取违约金的一方可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据。

    仅供参考,具体操作请询问主管税务机关。

课程评价 更多 >

  • 铂略会员80585854
    铂略会员80585854 2019-04-21 11:15:39
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    coco1022 2019-04-09 22:42:49
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    铂略会员60554837 2019-02-21 15:35:42
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讲师介绍

陈栋

知名税务专家

15年+

陈栋先生拥有10年以上的税务咨询和培训开发工作经验,特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。他现任铂略财务培训副总裁,并直接参与相关课程的授课,其参与研发的国际税务系列课程深受学员好评,现成为铂略金牌课程系列。 陈栋先生还经常受邀参与税务机关的授课工作,为税务干部提供日常税务实务培训服务。在加入铂略之前,陈栋先生曾直接主导或参与众多知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训,涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。

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