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    课程介绍
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    企业所得税收入确认纳税误区之发票开具
    10:35
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    企业所得税确认纳税误区之资产评估收入
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    企业所得税纳税误区之弥补亏损等
    16:52
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    企业所得税纳税误区之赔偿金、社保滞纳金等
    07:55

课程简介

铂略财务培训调研显示,不同企业财务人员竟存在相似的纳税盲区:
【收入确认】只要开具发票,企业所得税就要确认收入
【买一赠一】买一赠一行为,企业所得税应当视同销售
【代扣代缴】企业代扣代缴的税款能够税前扣除

铂略财务培训本系列课程将针对企业所得税日常常见的纳税误区展开分析。本次第二课程将结合案例,为企业梳理所得税收入确认、弥补以前年度亏损和境外业务相关的所得税处理,帮助财务人士快速掌握企业所得税原理,扫除纳税误区,厘清纳税思路!


15:00 课程开始,主持人致辞

15:05 企业所得税常见纳税误区精解 II

Part 1 企业所得税收入确认中的纳税误区
- 只要开具发票,企业所得税就要确认收入
- ……

案例:J公司取得了客户支付的230万元的货物的预付款,并开具了增值税专用发票,单货物尚未发出,由于已经开出了发票,所以J公司也确认了当月的企业所得税收入。


Part 2 企业所得税纳税误区中的疑难问题
- 检查调增的应纳税所得额不可弥补亏损
- ……

某企业2014年汇算清缴应纳税所得额为-60万元,以前年度允许弥补的亏损为-20万元。2015年经税务机关检查后,要求14年度调增企业所得税120万元,那么补税的企业所得税应纳税所得额是多少?

16:00 课程结束

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    税收返还属于政府补助。

    根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

    (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

    (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

    (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

    也就是说,政府补助是否作为不征税收入,取决于是否同时符合上述资金拨付文件、专门管理办法、单独核算三个条件。

    根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

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讲师介绍

陈栋

铂略副总裁
国际税务专家

讲师最近课程 共计45门 >

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