- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
贸易公司兼营生产性质涉税问题
铂略会员35866496
提问于 2016-12-12 11:19
根据现行出口退税政策规定，生产企业适用免抵退税政策，外贸企业适用免退税政策，这两种政策的退税依据和计算方法都不一样。因此，两种退税不能同时应用。
根据贵司情况，外贸出口货物可以适用退免税政策，但是少量的生产及研发业务不适用该政策，无法办理出口退税。但是，除了国家规定的不予出口退税的货物外，可以适用免税政策。
如果贵司业务增大，建议分设生产企业，分别适用出口退税政策。
根据《中华人民共和国增值税法》第十九条规定：
发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。
由于A、B、C均有明确的电商单售价格，能够确定“市场价格”，以A、B、C三件商品在电商平台上的单售价格之和，作为礼盒视同应税交易的销售额比较合理。
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
我需要具体举例来讲：比如促销品30元购入，在销售一件50元购入、卖价113元的主商品时赠出去。会计及税务处理如下
借：银行存款 113
贷：主营业务收入 100（注意，这是两件商品的收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）13
借：主营业务成本 80
贷：库存商品——主商品 50
——赠品 30
对于增值税、企业所得税，销售额已经包含于实收款项之内，无需另外计税；亦不涉及个人所得税。
