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股东退出后 平价转让是否交个税?
根据关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:
(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;
(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
(六)主管税务机关认定的其他情形。
因此,不存在上述情况的股权交易价格一般可以被税务机关予以认可。根据问题描述,实收资本几乎平价转让,而且公司没有盈利,净资产与转让价格相差不大的情况下,价格还是可以视为公允的。
按照你说的这个如果不低于净资产份额的话,是合理的,不要交个税的。
【解答】您好!
一、您首先需要把“公司”或者“公司股权”看作一件普通商品,汽车、衣服、电器皆可。上述交易,只是各位老板对于此商品进行交易;商品本身(公司)当然不会涉及税收。只是公司实收资本明细科目发生变化。
二、股权转让涉及印花税(双方缴纳)、企业所得税(转让方乃是法人)或者个人所得税(转让方乃是自然人)。(请不要把“法人”理解成“法定代表人”,“法人”即公司或者其他组织,是相对于自然人来讲。许多人这样理解。)如果自然人转让股权,则受让方负有代扣代缴个人所得税之法定义务。
三、无论自然人还是法人,只要出资,占有实收资本一定份额,自然享有公司股权一定比例。
四、根据《中华人民共和国公司法》第三十四条、第一百六十六条相关规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照股东实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
一、公司法人代表人变更是单一的工商变更事项,不涉及税收处理。
二、股权转让是指原股东将股权转让给其他个人或法人的行为。
三、股权转让应区分法人股东股权转让和自然人股东股权转让。法人股东转让股权,按股权转让收入扣减股权历史成本及相关费后的收益,计入应纳税所得额征收企业所得税。自然人股东转让股权,按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额,依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权(产权)转移书据按万分之五缴纳印花税。
一、公司法人代表人变更是单一的工商变更事项,不涉及税收处理。
二、股权转让是指原股东将股权转让给其他个人或法人的行为。
三、股权转让应区分法人股东股权转让和自然人股东股权转让。法人股东转让股权,按股权转让收入扣减股权历史成本及相关费后的收益,计入应纳税所得额征收企业所得税。自然人股东转让股权,按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额,依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权(产权)转移书据按万分之五缴纳印花税。
四、随着股权转让发生的公司法人代表人变更,税收上只处理股权变更业务。