01
重磅！小规模起征点调至45万元
4月1日起执行！
传来利好消息：
1、自2021.1.1-2022.12.31，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。
2、自2021.4.1-2022.12.31，将小规模增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。
刚刚！国家税务总局也下达正式文件：
再次明确：自2021.4.1-2022.12.31，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
划重点！！！
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
3、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
4、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
5、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
6、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。
7、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。
8、本公告自2021年4月1日起施行。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）同时废止。
由于最近已出台的和要出台的新政很多，我们还给大家准备了最新最全的优惠政策及最新最全的增值税税率表，建议收藏~
02
小规模45万免征！3%→1%
2021年增值税优惠最新政策，全了！
01、小规模季度不超过45万免征
自2021.4.1-2022.12.31，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
02、小规模3%→1%，继续执行！
1、除湖北省外，小规模纳税人3%减按1%，优惠时间：2021年1月1日-2021年12月31日。
2、湖北省，小规模纳税人2021年1月-3月继续执行免征增值税政策，4月1日-12月31日与其他省份一样，执行3%减按1%优惠政策。
03、4种收入免征增值税，暂执行至2021年3月31日
自2021年1月1日至3月31日，纳税人提供5项收入免征增值税。
◆运输疫情防控重点保障物资取得的收入
◆公共交通运输服务
◆生活服务
◆为居民提供必需生活物资快递收派服务
其中，生活服务包括，文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
需要注意的是，免税收入对应的进项税也不能抵扣哦
04、疫情防控重点企业留抵退税
自2021年1月1日至3月31日，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。
疫情防控重点保障生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息部门确定。
05、捐赠免征增值税
优惠时间：2021年1月1日至3月31日
06、电影放映服务取得收入免征增值税
优惠时间：2021年1月1日至12月31日
07、金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税
优惠时间：2021年1月1日至2023年12月31日
08、动漫企业增值税优惠政策
优惠时间：2021年1月1日至2023年12月31日
09、涉农贷款有关的增值税优惠
自2021年1月1日至2023年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
10、企业集团内无偿借款免征增值税
自2021年1月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
11、供热企业增值税优惠政策
自2021年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。
03
收藏！2021年最新最全增值税税率表！
注：有形动产租赁服务税率为13%，不动产租赁服务税率为9%。
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