共1个回答

• 

  时老师 铂略答疑讲师 2019-04-11 17:14

  【解答】您好！

  《中华人民共和国增值税暂行条例》

  第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

  财税【2016】36号《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》

  第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

  （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

  （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

  （三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

  （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  根据上述规定，如果判断贵公司的经营活动完全发生在境外，不是增值税的纳税义务人，因此不用缴纳增值税。

  《中华人民共和国企业所得税法》

  第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

  支付给境外，没有取得收入，不用缴纳企业所得税。与是否为关联方没有关系。

  仅供参考，具体请咨询当地税务机关。