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企业所得税年度纳税申报基础信息表中资产总额季度平均值=(季初值+季末值)/2。请问季初值是怎么确定的,比如二季度季初数是一季度末的数还是4月份的数,谢谢
事实上,一般情况下,季初值即上季末值;比如第二季度季初值,即4月1日刚上班时资产余额,同时也是3月31日昨下班时资产余额。
多说一下,假设第一季度,按照上面公式,即1月1日刚上班时资产余额,同时也是上年12月31日昨下班时资产余额。但若涉及资产负债表日后事项或者以前年度损益调整,则须调整(本年度)资产负债表年初数及(本年度)利润表上年数;这样,1月1日刚上班时资产余额,与上年12月31日昨下班时资产余额就不一样了。