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  王老师 总局稽查局人才库成员 2019-04-30 17:04

  您好，第一个问题很抱歉，上海具体怎么做的我不太清楚。但是我经常看文件，对于研发加计，很多地方税务机关都是与科技部门做了一个衔接，因为税务局不太懂什么叫研发，纳税人有时候也不太懂属不属于研发，中介机构懂，特别是科技局，所以税务机关会跟当地科技部门都有很好的政策衔接。税务机关如果对你的研发项目不太懂，也不知道你到底真研发假研发，税务机关可以找研发机构做鉴定。因此对于企业，为了防止税务机关事后不认为是研发产生争议，建议企业不要等税务局找研发机构，直接找科技局做鉴定，做完鉴定之后你就放心大胆的按照相关政策规定行事。

  第二个问题是职工薪酬，我们申报表里面有个项目叫账载金额，有个项目叫实际发生额。应付职工薪酬账载金额就是你的贷方，实际发生额就是应付职工薪酬的借方。借方跟贷方有的时候会出现不一致，特别是12月份的工资。12月份工资12月底计提，次年发放。但是税务局现在也网开一面，只要具体的工资在汇算清缴期之前发掉了，税务局照认。这里的口径大家注意一下，不太一样的地方就是贷方账载金额，数字取自2018年12月31号，但实际发生额取值取到你的汇算清缴期，比如2019年4月1号你把工资发掉了，可能数字就是2019年4月1号的。另外如果两个数字不一致，税务机关只认可实际发生额，所以如果2018年全年计提工资200万，但是到汇算清缴期只发了180万，有20万需要做纳税调整。