共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2019-05-05 13:11

  比如：本月“应交税费——应交增值税（销项税额）120万”，“应交税费——应交增值税（进项税额）100万”。

  月底分录

  借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20万

    贷：应交税费——未交增值税 20万

  次月申报缴纳

  借：应交税费——未交增值税 20万

    贷：银行存款 20万

  这样，应交税费——应交增值税、应交税费——未交增值税都不会有余额了。至于“应交税费——应交增值税”各专栏，定期（比如年度）对冲即可。

  借：应交税费——应交增值税（销项税额）120万

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额）100万

           应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20万

  如果反过来，本月“应交税费——应交增值税（销项税额）100万”，“应交税费——应交增值税（进项税额）120万”。那么月底什么也不用做。

  定期对冲分录

  借：应交税费——应交增值税（销项税额）100万

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额）100万

  仍有“应交税费——应交增值税（进项税额）20万”挂于借方余额即可。