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老师您好，有个问题想请教。我单位是服务行业，新政策服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%。我加计的进项税额抵减了当期费用，这样做财务凭证合理吗，如果合理，在企业所得税汇算清缴时这部分抵减的费用要
匿名用户
提问于 2019-05-15 16:49
【答复】您好！
《财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
根据上述规定，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，抵减10%的当期应纳税额这部分应该是税收优惠，应计入“其他收益”会计科目，而不是抵减了当期费用。“其他收益”计入本年利润，按规定计入当期应纳税所得税缴纳企业所得税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
目前增值税法细则还没有出来，这个还不能确定呢，建议关注后续增值税法细则。
目前大家分析可以抵扣，是依据增值税法
第二十二条纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣: (五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额
这条对应现行规定是购进的贷款服务，餐饮服务，居民日常服务和娱乐服务进项税额不可以抵扣，新旧对比，看到贷款服务不在列示范围了，所以分析是否增值税法后贷款服务就可抵扣了，但细则出台前，没有办法确定的。
1.2问您说的正确
3.长投是按什么方式核算，如果按权益法核算，进行了长投价值调整的话，需要填写105030报表。
专利申请费可以加计扣除，专利代理费不可以，而且即便可以加计扣除，也是要回到研发当年追补加计扣除。
