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请问老师,我们开了一个超市,超市下面是一个烟的摊位,请问怎么给他们开发票,是开成租金吗,如果开成租金的话,税务怎么处理
按照《商品和服务税收分类编码表》的定义,不动产经营租赁,指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动,以及车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)。若符合上述定义,自应按照“不动产经营租赁服务”开具发票,增值税税率9%,征收率5%(依法适用于简易计税方法)。另外,上述业务还会涉及增值税、附加税费、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税或者企业所得税等。
您好,若贸易行为的货物的起运地或所在地在我国境内,就要缴纳增值税;若货物的起运地或所在地不在我国境内,就无需缴纳增值税,也就是说转口贸易不属于增值税纳税范围,因此无需在增值税纳税申报表的主表和附表中体现这一项业务取得的收入。
但是,所得税报表是需要体现收入和成本的。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条规定,在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;
而“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也没有列出该项目(贷款服务)。因而应当执行附件1的一般规定,需要缴纳增值税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
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