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各位老师,我想问的是财务账面增值税和所得税的处理?请指教
一、借出款项
借:其他应收款
贷:银行存款
二、计提利息
借:应收利息
贷:其他业务收入(或者:财务费用)
应交税费——应交增值税(销项税额)
注:小规模纳税人增值税征收率3%,进项税额不得抵扣;一般纳税人增值税税率6%,可以依法抵扣进项税额。若因有留抵不用缴纳增值税,则不产生滞纳金;但未及时申报上述业务,则可能会有罚款。
另外,需要按照增值税额一定比例计提附加税费,计入税金及附加科目。上述其他业务收入(或者:财务费用)、税金及附加并入应纳税所得额,一并计算企业所得税。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。