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一、在应交税费科目核算,还是在管理费用核算,二者其实并不排斥。比如过去计提印花税分录
借:管理费用
贷:应交税费——应交印花税
是既在应交税费科目核算,又在管理费用核算。当然,现在不用管理费用这个科目了;道理其实一样。
二、根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
事实上,残疾人就业保障金从性质上与上述教育费附加类似,也可通过应交税费、税金及附加科目核算。
计提
借:税金及附加
贷:应交税费——应交残疾人就业保障金
缴纳
借:应交税费——应交残疾人就业保障金
贷:银行存款
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。