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增值税发票的勾选认证:房地产开发企业,简易计税,如果不抵扣,是不是就不用去勾选认证啊?

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1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2019-07-18 21:03

    根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)关于采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

    即:应当先认证、后转出。

    借:原材料、库存商品等

           应交税费——待认证进项税额

      贷:银行存款、应付账款等

    借:应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:应交税费——待认证进项税额

    借:原材料、库存商品等

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

相关问答

  • 于老师 工商管理硕士

    一、增值税方面

    根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

    (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

    1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

    2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

    上述政策,限于“国内旅客运输服务”,具体项目则为标价、燃油附加费。对于保险费来讲,机票并非抵扣凭证,不用用以抵扣。

    二、企业所得税方面

    根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条规定,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

    个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

    管理会计
    1个回答2020-05-28 09:30
  • 于老师 工商管理硕士

    简易计税不得抵扣进项税额。

    根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》

    第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目。

    第三十四条 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。

    会计准则
    1个回答2019-07-18 16:36
  • 您好,本次课程在下周可观看回放,敬请关注!
    成本控制 发票
    1个回答2019-07-08 18:04
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