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增值税发票的勾选认证：房地产开发企业，简易计税，如果不抵扣，是不是就不用去勾选认证啊？
铂略会员70581139
提问于 2019-07-18 16:39
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）关于采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
即：应当先认证、后转出。
借：原材料、库存商品等
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
借：原材料、库存商品等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
1. 是否选择“医疗服务”免税？进项与台账怎么处理？
免税是一项可以放弃的权利，不是强制义务。 营利性医疗机构提供的医疗服务，符合条件时可免征增值税，但纳税人有权放弃免税、正常缴纳增值税。是否选择免税，取决于你的进项结构：
如果门诊初期采购的设备、药品、耗材等能取得较多增值税专用发票，且这些进项在门诊收入规模不大时显得较为可观，那么选择放弃免税、正常计税，用销项抵扣进项，可能整体税负更优。
如果门诊收入本身不大、进项抵扣有限，享受免税则更简单，省去销项核算的麻烦。
关于进项抵扣，但需要区分为三种情况”：
完全用于免税医疗服务的进项：不得抵扣，已抵扣的需做进项税额转出。
完全用于应税项目（如电商业务，或门诊中明确不属于免税范围的项目）的进项：可以正常抵扣。
无法准确划分用途的进项（如共用的水电、办公费用、管理人员薪酬对应的服务等）：按公式计算不得抵扣部分：不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 ×（当期免税销售额 ÷ 当期全部销售额），年度终了后还需按年度数据进行清算调整。
因此，详细的进项台账是必要的。台账至少应记录：发票信息、用途归属（免税/应税/无法划分）、对应项目、转出金额及计算依据。没有台账，就无法证明你已合规履行转出义务，也无法在年度清算时准确调整。
免税不是必选项。建议在门诊开业前，预估门诊收入规模与可取得进项专票的金额，做一次简单的税负测算，再决定是否放弃免税。台账必须建，但核心是“用途区分”，而非“全部进项一律转出”。
2、理解正确，如果你在门诊开业时选择正常缴纳增值税（放弃免税） ，那么从放弃之日起36个月内，不能就医疗服务重新申请免税。在新《增值税法》框架下，无论是“从应税转为免税”，还是“从享受免税期间放弃免税转为应税”，都统一适用36个月的锁定限制。
3、不需要单独设立U8账套。 门诊不是独立法人，且初期投入有限，单独建账套会增加不必要的核算成本。在现有U8账套中通过辅助核算 + 二三级明细科目完全可以满足税务合规和内部管理需求。
财政给与您的拨款是投资性质还是还是仅为不需要偿还的拨款呢？如果是投资性质计入实收资本或资本公积科目，然后母公司向子公司转入资金，是属于投资性质还是借款给子公司呢？如果是投资性质计入长投（2000+433），子公司计入实收资本
您好，
这个属于IPA会员服务问题，请直接打公会电话咨询
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