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增值税发票的勾选认证：房地产开发企业，简易计税，如果不抵扣，是不是就不用去勾选认证啊？
铂略会员70581139
提问于 2019-07-18 16:39
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）关于采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
即：应当先认证、后转出。
借：原材料、库存商品等
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
借：原材料、库存商品等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定，企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
但是，高新技术企业认定层面并无此项规定。
需要开票，按增值税法属于与应税交易有关的价款，构成销售额。
“当时没有开票”（或者说，当时没有索取发票），这本是一错；但只能改错，而不能改变业务本身。而且，既然已经折旧了2年，说明车位已经卖给你们了（没错，就是卖；对价就是应收账款）。而此时所谓“再抵”，则是您公司发生又一次销售行为，理应涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税等。
账务处理方面，取得时作为固定资产入账，持有时计提折旧，此时按照“固定资产清理”核算。
