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增值税发票的勾选认证：房地产开发企业，简易计税，如果不抵扣，是不是就不用去勾选认证啊？
铂略会员70581139
提问于 2019-07-18 16:39
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）关于采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
即：应当先认证、后转出。
借：原材料、库存商品等
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
借：原材料、库存商品等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
超过一年，通过长期待摊费用核算。
如果收了人家的钱，已经给人家发货或者提供了服务，则应结转收入。
借：预收账款
贷：主营业务收入（以前年度损益调整）
应交税费-应交增值税（销项税额）
若未发货或者提供服务，则可结转营业外收入
借：预收账款
贷：营业外收入
显然，所谓职工福利，前提乃是“职工”。如上所述，“不构成雇佣关系”，显然并非“职工”，因此相关支出不能作为职工福利。上述支出，应当作为劳务费，并取得相应发票列支才可。
借：主营业务成本
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
