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增值税发票的勾选认证:房地产开发企业,简易计税,如果不抵扣,是不是就不用去勾选认证啊?

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  • 于老师 铂略答疑讲师 2019-07-18 21:03

    根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)关于采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

    即:应当先认证、后转出。

    借:原材料、库存商品等

           应交税费——待认证进项税额

      贷:银行存款、应付账款等

    借:应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:应交税费——待认证进项税额

    借:原材料、库存商品等

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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