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房屋租赁专用发票抵扣问题
您好,问题收悉,答复如下:
该问题需要分不同的情况处理。
如果是生产型的出口企业,则其房屋租赁专用发票中注明的税额,如果不是用于税法明确规定不得抵扣项目的(比如集体福利,个人消费,免税项目,简易计税项目等),则可以退税。因为生产企业适用“免抵退税”的方式退税,所有符合条件的进项税均可以参与退税,当然很多产品或者服务有退税率的限制,不能全退。
如果是贸易型的出口企业,既我们通常所说的外贸企业,则其适用“免退税”政策,这种退税方式下,只能退回出口货物或者服务退应的增值税凭证上注明的税额,比如购买一批货物,取得增值税专用发票,含税价117万元,退税率13%,则出口后只能退还13万元的增值税,房屋租赁等其他专用发票的税额不能退税。
答复:
1.第一种业务,劳务发生在境外,不需要扣缴预提所得税,需要扣缴增值税,不涉及附加。第二种业务,不涉及预提所得税和增值税。
2.以人民币作为本位币的主体发生外币交易,应当设置外币账,确认购付汇中涉及的汇兑损益。
3.如果是足额购汇预付,应当在发生当期确认汇兑损益,计入当期财务费用。
4.可以。在计算印花税时,根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 22 号)第三条第五款规定:“应税凭证金额为人民币以外的货币的,应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。”
您好,
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了,见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
操作指引:监管方式为“货样广告品”(3010),核实企业出口的样品是否为出口但未计外销销售收入的样品、展品,若为出口但未计外销销售收入的样品、展品,则适用免税政策。