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金税开票服务费280元怎么做会计分录?如果当月进项税额大于销项税额,当月不用交税的情况下,这个280放到哪里?
一、支付上述服务费会计分录
借:管理费用
贷:库存现金或者银行存款
二、根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)二、(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。
如上所述,既然当期没有应纳税额,则无法进行抵减;当期不作抵减分录。
三、待产生增值税应纳税额时,作如下会计分录
借:应交税费——应交增值税(减免税款)(小规模纳税人“应交税费——应交增值税”)
贷:管理费用
纳税申报时,填写于申报表“应纳税额减征额”即可。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。