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老师您好,我想咨询一下同一个项目既有简易计税又有一般计税,我们在项目完工后开具的简易计税增值税发票应交税款是否可以递减一般计税的预交税款,递减预交税款一般是按户抵减还是按项目抵减?
根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)第八条:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。
参考青岛市建筑服务涉税业务办理指南(2017年5月版)(三)预缴税款的抵减:提供建筑服务的预缴税款可以在不同项目间抵缴,不需要区分简易计税和一般计税缴纳的税款。
参考福建国税12366营改增热点问答:预缴的税款统一带入主表的27行(含第28行),不会分开抵减,一般计税方法预缴的税额可以用于抵减简易计税方法的应纳税额。可以不区分不同计税项目进行抵减当期应纳税额。
综上所述,预缴的增值税都应能混合抵减当期增值税应纳税额,而不必按项目、按客户一一对应。
另外,您所述“同一个项目既有简易计税又有一般计税”我不太理解,计税方式通常按照项目选择;建议您据此与主管税务机关沟通一下为妥。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。