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账务处理
一、此属于销售不动产业务。
涉及增值税(可以采用简易计税,征收率5%)、附加税费(按照增值税一定比例附征)、印花税(0.05%)、土地增值税(前提是连同房地产一并转让,如果只是转让管线、不转让房地产,则不涉及此税种)、企业所得税(按照税法口径利润计算,税率25%)。
二、若您通过固定资产核算上述管线,则通过“固定资产清理”进行账务处理。
(一)转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
(二)取得收入
借:银行存款
贷:固定资产清理
(三)计提税费
借:固定资产清理
贷:应交税费
(四)结转损益
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
(五)申报缴纳税费
借:应交税费
贷:银行存款
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。