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  于老师 工商管理硕士 2019-11-08 10:46

  一、上述“26元”乃是居民实际支付、供热企业实际收取价款，因此乃是含税销售额。则免征增值税计算公式即为“26/（1+9%）*9%”这个。

  二、根据“财税〔2016〕36号”文件相关规定，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

  不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

  注：增值税范畴下，“销售额”即“不含税销售额”；若为含税，则直接描述为“含税销售额”。