- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
老师好,想请教一下关于个税提前申报的问题。目前情况12月工资,次年1月发放,且1月同时申报了个税。
1月发放工资(发哪个月并不重要)并扣缴个税,2月申报缴纳。您的申报期是错误的。正确作法并非2月零申报,而是修改1月申报表(1月申报12月发工资所扣税款;12月发哪个月并不重要)。如果您一直这样做,那就一直往前改;这样才会没有瑕疵。(如果2月零申报,税务机关可能会找原因,您还得提供之前各期资料,证明一直提前申报。)
现在为您列一下正确的全套会计分录:比如12月工资、1月发放并扣税、2月申报缴纳
12月计提工资
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
1月发放工资并扣税
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
2月申报缴纳个税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款