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老师好!我想咨询一下 去年计提年终奖多了 今年在做分录时,用以前年度损益调整这个科目怎么做?
通常,您上年计提分录如下
借:成本费用(视员工岗位) 10000
贷:应付职工薪酬 10000
今年支付分录
借:应付职工薪酬 5000
贷:银行存款、应交税费——应交个人所得税等 5000
如果剩余5000不再支付(多提),则原分录冲回即可;由于跨年,则涉及损益,使用以前年度损益调整代替。
借:应付职工薪酬 5000
贷:以前年度损益调整、相关成本(比如生产成本、库存商品等,上年计提时,对应贷方科目此时不一定都结转损益,所以此时可能涉及相关资产成本科目)5000
甲方提供机车,并且负责相应后续服务,也就意味甲方才是增值税纳税义务人,所以应该由甲方开具发票才对,可以指定丙方收款,但开票还是谁提供增值税应税行为,谁来开票。您由丙方开票显然不合适。
可以,目前没有勾选时间限制了,不过您现在勾选也没有问题,现在勾选形成留抵,未来有了销项也是可以抵扣的。
不是分开开票,这是混合销售行为,需要一并开票:设备为主,就一并按照13%开票;服务为主,就一并按照6%开票。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。