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  于老师 工商管理硕士 2020-03-17 11:10

  根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

  （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

  （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

  （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  如上所述，相关税费乃是直接减免，并非收到后再返还给您公司，因此不太可能取得上述“资金拨付文件”、“资金管理办法或具体管理要求”，也就不符合作为企业所得税不征税收入条件。

  直接减免不必计提。按照实际缴纳金额计提即可。参考《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南：除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。
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  匿名用户 2020-03-17 07:35
  所得税是否减免，要看是否有政府的出台政策，如无就不能减免；减免的税费按公司的会计政策处理，正常是入营业外。