- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
非居民税收是否涉及滞纳金及罚款
铂略会员80225181
提问于 2015-09-28 15:30
根据税收征管法的要求和文件精神，如果企业存在故意不申报的纳税的情况，根据情节和金额大小。将会面临补税、以及0.5~3倍罚款以及滞纳金的问题，但前提是必须是故意的行为，基于这个问题，由于企业认为符合享受税收协定待遇的条件，而税务局在后续管理审核中发现企业不符合条件，要求企业限期补税，由于这并不是企业故意不申报的问题，而是企业税企双方不同的认定意见造成的，所以，一般我们认为这只涉及到滞纳金但并不涉及罚款的问题。但如果限定时期内不完成补税，那么就是企业故意的行为，我们认为就会涉及罚款、滞纳金的问题。但是，建议企业在实务操作中还是以当地税务机关操作的口径为主，因为不同地区税务机关存在不同的认定标准。
我觉得这样做不够严谨。
您需要根据历史经验、设备性能、生产计划等因素，对设备达到8000小时所需的运行时间做出最佳估计。
假设根据生产计划评估，设备很可能在第18个月末累计运行达到8000小时。那么，合理的租赁期估计就是18个月。
会计处理，应将100万总租金，在18个月内进行直线法分摊（每月确认收入约5.56万元）。这样能更准确地反映交易实质。
这样才符合“权责发生制”和“实质重于形式”原则，财务报表能真实反映收入实现过程。
个人认为是不需要的。
根据“财政部 税务总局公告2021年第23号”二、（五）土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
另外，参考河南省税务局12366答复（2019-04-19） ：公司因未按期支付出让金而缴纳的滞纳金，不属于合同约定的土地出让金，不需要缴纳契税。多地12366（如浙江）均明确，此类滞纳金为违约惩戒支出，不计入契税计税依据。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
此类问题我经常见到。其实，这儿最关键的一点，那个券的计量单位，不是货币单位。简单来讲，门店就取得了5050元收入：销售货物4900元、其他现代服务150元；务必需要注意，那个300的券，不是300元钱。简单来讲，所谓“门店承担150”，只是一个名字、一种促销手段而已，并非取得了150元的收入，也无需对此进行账务、税务处理。
