共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2020-05-19 19:59

  一、会计方面

  根据《企业会计准则——基本准则》第二十条、第三十五条相关规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

  因此，既然“永久停产”，且不准备用于他途，也不会产生其他经济利益，则可直接确认损失（费用）。

  二、税法方面

  参考《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）相关规定，准予在企业所得税税前扣除的资产损失……法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

  个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。