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上一年度应退所得税税务局还在审核中,退款未到账,本季度缴纳所得所税能否直接抵扣,
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)第十一条相关规定,纳税人在纳税年度内……预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
也就是说,关于多缴企业所得税,处理方式有二:退税、抵税(这种方式的前提是纳税人同意)。
如上所述,既然“上一年度应退所得税税务局还在审核中”,说明纳税人已经选择了第一种方式(即“退税”),这时候主管税务机关无权给您“抵税”。
一、您可如实申报当期企业所得税(即不抵减);对于上期应退税额,耐心等待。
二、您可尝试能否联系主管税务机关申请撤回退税(这得看程序上能否行得通)。如果可以撤回退税,则可重新要求“抵税”(前提是不要耽误申报纳税,即未逾期)。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
只要不属于不可以抵扣情形就可以抵扣的。
依据:财税(2016)36号附件一
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求,所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。
你说的回购是什么意思呢?是产品不合适需要退货?如果是这样,你方开具红字发票作为退货处理,然后不能使用,做资产报废清理处理。
如果是和对方采购不相关的另一项行为,那就就采购处理,采购后作资产清理报废损失。