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老师您好!有2个问题:1、境外入会(例如IFA)需要缴纳会员费、年费、注册费是否涉及到增值税、企业所得税,如涉及税率是多少?参考条款是? 2、境外借款支付给对方的外币,是否涉及到企业所得税和增值税?
1、年会会费与销售收入无关的,属于境外劳务,缴增值税,不缴所得税。如果与销售业绩挂钩费用不同,属于特许权使用费,缴增值税,缴所得税。参考国税发2010年75号文件。
2、支付贷款利息,需要代扣代缴增值税、企业所得税,与用什么币种结算无关。
因为属于关联企业,因而上述“无偿”,在税务处理方面,应当视同“有偿”出租处理。因此,子公司涉及增值税、附加税费、房产税、城镇土地使用税和企业所得税。
请您具体描述一下,税务部门对您公司具体做什么事情了呢?
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号》十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的,不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后,按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。
由于目前已经过了“2022年10月31日”,因此建议您与主管税务机关沟通一下如何解决吧。