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  高老师 知名集团投资总监 2020-11-12 16:53

  1、印花税是列举式的，只有印花税列举的征税范围才需要缴纳印花税，其中涉及合同一共10类，技术基础分别是：

     　1.购销合同的计税依据为购销金额。
  　　2.加工承揽合同的计税依据为加工承揽收入。
  　　3.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用。
  　　4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额。
  　　5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额。
  　　6.货物运输合同的计税依据为运输费用，但不包括装卸费用。
  　　7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用。
  　　8.借款合同的计税依据为借款金额。
  　　9.财产保险合同的计税依据为保险费收入。
  　　10.技术合同的计税依据为所载金额。

  你所说的以下服务都不是列举范围，因此签订的合同不应该缴纳印花税。
  (1)检测设备的维护和保养服务(开具6%税率其他现代服务税目的保养服务费发票)。 
  (2)检测设备的使用操作培训(开具6%税率其他鉴证咨询税目的咨询服务费发票)。
  (3)促成供应商与最终客户的达成购销业务，收取的佣金服务费(开具6%税率其他鉴证咨询税目的佣金服务费发票)

  2、客户从境外厂商采购新的检测设备后，联系我公司上门进行简单组装、调试，达到可使用状态属于新设备的“安装”，应该开具9%税率的发票。
  如果客户设备坏了，要求上门解决问题，属于修理修配劳务按13%开票。的修理发票，如果合同表明是调换零部件的项目，单独开具13%销售备件的发票。 ，而且你随后的配件安装或维修属于销售货物的一个混合销售行为，如果不能分开核算，不能分开约定金额，就应该全部按13%开票。如果可以分开约定，分开核算，可以按照国家税务总局（2017）11号公告，认为是自产货物并提供安装服务按兼营分别纳税，但也是一个13%的税率，一个9%的税率，不能按保养。如果是保养的话那就属于混合销售就得全部按13%了。11号公告只有一个自产货物和一项建筑安装服务才可以按兼营纳税。