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许多人有一个观念,“没发票不记账”,但是钱已经花了,账实不符,会计背上吗?又有人说,放在“预付账款”啊,然而,货物已经交付,根本不符合“预付账款”的定义啊。所以说,据实记账,这是无条件的。合法票据当然应当依法取得;但是未取得(这样不对),也要如实记账(否则一错再错了)。没有发票入账,当然需要通过内部审核;但业务发生并付款之时,肯定会通过审核,如果审核领导不同意,业务发生环节就会挡下的(会计当然无权自行决定付款)。所以说这不是问题。则票据取得与否,只是影响税前能否扣除而已。
借:无形资产
贷:银行存款等
借:管理费用等
贷:累计摊销
借:银行存款
贷:财务费用
不需要缴纳增值税,需要缴纳企业所得税。
相关政策:
“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(二)不征收增值税项目。
2.存款利息。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(五)利息收入;
合同履约成本是指为满足合同要求而发生的、可直接归属于合同的、与合同履约相关的成本。
如上所述,若“快递”业务与合同履约直接相关,则可作为合同履约成本。
应当计入“固定资产”科目,分期计提折旧;并在计提折旧时,根据其用途(食堂),作为职工福利费。个人理解,仅供参考。