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集团内子公司划拨资产涉税问题
铂略会员70563145
提问于 2020-12-08 21:15
您好，109号文关于资产划转的表述确实和2011年13号文件及2016年36号文的表述不同，109号文针对的是企业所得税。在不征收增值税的问题上，还是要符合2011年13号文件及2016年36号文的规定。也就是说要将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人。仅仅是划转资产，会不符合2011年13号文件及2016年36号文的规定。
依据：
《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号）
1、保险费用一般情况下理解为与车辆所有权相关的费用，也就是即使对方不出租也需要缴纳保险，如果您说的保险属于这个性质的，不能在承租方税前扣除，但如果和租赁有关，也就是如果不出租给承租方使用，便不会产生这个保险，可以理解为与使用相关，那么就可以在承租方税前扣除。
2、一般理解如果对方属于总公司员工，那么您公司可以向总公司支付服务费用，然后需要花费的一些费用都可以通过支付服务费的方式给到派遣方，然后您方只支付总公司服务费用取得发票列支并税前扣除，如果承担了派遣人员的房租交通伙食补贴等，由于派遣人员并不是本单位职工，直接税前列支还是有一定风险的。
3、手机费已报销形式发给职工，所得税应计入福利费支出限额税前扣除
4、会议期间经销商发生的住宿、机票应列支在招待费，限额所得税前扣除
5、与个人签订的动产买卖合同免印花税，个人包含个体户，因此您单位和个体户签订买卖合同，您单位也是不缴纳印花税的。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
