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  高老师 知名集团投资总监 2020-12-15 17:56

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息，暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

  • 2020-12-16 15:13:56
    但是老师，这几天税务局稽查我们的时候说小贷公司不属于金融行业不适用这个条款，我们之前就是按照您说的这样操作的。还说利息逾期了要计提利息交纳增值税直至贷款到期，后期收不回来的话再核销，请问老师稽查局的这个说法正确吗？
  • 2020-12-16 16:33:33
    各地对于小贷公司是否归属于金融行业，口径不统一！我记得河北省在所得税相关文件承认小贷公司可以作为金融，在利息扣除时按金融行业对待！另外在网上曾看过这样的一段分析，发给您，可以和当地稽查部门沟通争取一下！ 国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)中对行业分类中对于“金融业”（本门类包括66-69大类）的分类中“6639”类“其他非货币银行服务”里，明确包括：指上述未包括的从事融资、抵押等非货币银行的服务，包括小额贷款公司、农村合作基金会等融资活动，以及各种消费信贷、国际贸易融资、公积金房屋信贷、抵押顾问和经纪人的活动。 这个分类明确指出：小贷公司被划分到了金融业，应该属于金融企业。既然国民经济行业分类把小贷公司划到了金融业名下，税务机关就没有理由认定小贷公司不属于金融企业，那么非金融企业从小贷公司处取得的借款所支付的利息，取得合格单据后就应该可以在所得税汇算清缴时全额扣除。